Skat ved udlejning af bolig

Hvor meget skal man betale i skat ved udlejning af bolig? Og er der forskel på, om du er udlejer eller fremlejer? Det kan du blive meget klogere på i dette blogindlæg, hvor vi guider dig til vigtig viden.

Forskellen mellem udlejning og fremleje

Først og fremmest skal du være opmærksom på, at reglerne for skat på udlejning af bolig er forskellige, alt efter om du udlejer en ejerbolig eller fremlejer en andels- eller lejebolig. 

Hvis du udlejer din ejerbolig i mere end 12 måneder og ikke selv bebor lejemålet, kaldes dette “erhvervsmæssig” udlejning. Mange misforstår “erhvervsmæssig” som værende udlejning til en virksomhed eller et erhvervslokale. 

Men du udlejer altid din bolig med henblik på privat beboelse, selvom formen kaldes erhvervsmæssig udlejning. Erhvervsmæssig udlejning betyder, at din indtægt regnes for personlig indkomst, og at du derfor:

  1. Skal lave et regnskab til SKAT 
  2. Kan benytte to ordninger: Virksomhedsordningen eller Kapitalafkastordningen

Hvis du derimod fremlejer en andels- eller lejebolig, er der ikke tale om erhvervsmæssig udlejning, og du skal ikke lave et regnskab til skat. Du skal dog stadig indberette dine indtægter i din forskudsopgørelse, så du kan betale korrekt skat ved udlejning af bolig. 

Her kan du se, hvilke rubrikker du skal bruge til lejeindtægt:

  • Ved udlejning af andelsboliger og værelser: Rubrik 20
  • Ved udlejning af ejerboliger/ejerlejligheder: Rubrik 37

Du kan læse mere om reglerne for skat på udlejning af bolig hos SKAT

Hvad er erhvervsmæssig udlejning?

Erhvervsmæssig udlejning bliver ofte forvekslet med erhvervsudlejning, altså eksempelvis  to forretninger, som laver et lejeforhold. I private sammenhænge, altså boliger med henblik på privat beboelse, kalder SKAT det for “erhvervsmæssig” udlejning, når du udlejer eller fremlejer din bolig i mere end 12 måneder. 

Det betyder også at du skal aflægge et regnskab, hvert år som indsendes til SKAT. Erhvervsmæssig udlejning har ingen relation til Erhvervsudlejning, som er betegnelsen for udlejning mellem to CVR numre.  

Skal der betales skat på udlejning af bolig?

Ja, i Danmark betaler du SKAT af dine huslejeindtægter, men der er forskellige beregningsmodeller, herunder virksomhedsskatteordningen og bundfradragsmetoden. 

Når det kommer til spørgsmålet “Hvor meget skal man betale i skat ved udlejning af bolig?”, er det vigtigt at kende til fradrag og udgifter, der kan fratrækkes i skat. Du kan nemlig trække visse udgifter fra i skat ved udlejning af bolig, hvilket giver dig skattemæssige fordele ved udlejning. 

Hvilke udgifter kan trækkes fra ved udlejning?

Nedenfor giver vi dig et overblik over, hvad du kan/skal trække fra for at opnå skattemæssige fordele ved udlejning. Følgende har du mulighed for at fratrække dine huslejeindtægter:

  • Ejendomsskat
  • Vedligeholdelse
  • Vand-, kloak- og renovationsafgifter
  • Administration og revisorbistand til regnskabet
  • Forsikring af ejendommen
  • Skorstensfejer, snerydning og fejning
  • Kontingent til grundejerforening
  • Afskrivning af eventuelle tilslutningsafgifter
  • El, vand og varme

Hvordan beskattes udlejning af bolig?

Dit bundfradrag kan maximalt udgøre ⅔ af din samlede huslejeindtægt ex. dine forbrugsomkostninger.

Lad os vise et konkret eksempel: 

Husleje pr. måned ex forbrug: 16.666 kr
Husleje pr. år ex forbrug: 200.000 kr
(200.000* (⅔) = 133.333 kr i fradrag

Dit minimums bundfradrag udgør i 2024 32.300 kroner, hvis du udlejer din bolig gennem Home Connector eller et andet bureau. Udlejer du derimod privat og altså ikke gennem et bureau, udgør dit fradrag i stedet 12.700 kroner.

Hvor meget må man udleje for skattefrit? Læs om skattemæssige fordele ved udlejning.

Selvom der naturligvis skal betales skat ved udlejning af bolig, så er der dog også skattemæssige fordele ved udlejning. Du kan nemlig få bundfradrag for lejeindtægterne. Et bundfradrag betyder, at du ikke skal betale skat af et bestemt, skattefrit beløb.

Dit bundfradrag udgør som udgangspunkt 32.300 kroner, som altså er det beløb, du ikke bliver beskattet af og derfor er skattefrit. Dog kan beløbet variere, hvilket du kan læse mere om nedenfor.

Størrelsen af dit bundfradrag afhænger blandt andet af:

  • Om du udlejer en hel bolig eller kun dele af den
  • Boligen ejendomsværdi

Hvad kan trækkes fra i virksomhedsordningen?

  • Ejendomsskatter (Grundskyld / ejendomsværdiskat)
  • Vedligeholdelse (Havearbejde, facader, låse, tekniske installationer (Hvis du som udlejer har vedligeholdes forpligtigelse.
  • Vand-, kloak- og renovationsafgifter
  • Administration og revisorbistand til regnskabet
  • Forsikring af ejendommen
  • Skorstensfejer, snerydning og fejning
  • Kontingent til grundejerforening
  • Afskrivning af eventuelle tilslutningsafgifter
  • El, vand og varme

Hos Home Connector guider vi både lejer og udlejer til vigtig viden. Udover viden om skat ved udlejning af bolig, kan du også læse om sommerhus udlejning, køb af bolig med henblik på udlejning og boligstøtte. Du kan desuden både udleje og leje bolig gennem os. Find for eksempel din næste lejebolig i København her.

·

Udgivet 15 juli, 2021
Tags: , ,

Kategorier: ,